个税改革八问:哪类人税负下降最明显?起征点为何提高?_中国政协

《柴纳理财一星期一次》 新闻记者 谢伟贝静报道

责编:柴纳树木

(第二份食物十六期《柴纳理财一星期一次》2018期)

大众翘首以盼的个税改造顶点启动。

6月19日,涉及个人的简讯所得税法正确的草案提到给第三SE,宝藏辅助Liu Kun在会上作了报告请示。。6月29日,《中华民共和国涉及个人的简讯所得税法》(DRA)的修正,向大众请教,评论结束日期是2018年7月28日。。

正确的草案的修正使具体化::最早的,对分离工薪阶级征收广泛的税。;个税临界值的预支付至每月5000元(每年6万元);概要的提高某人的地位孩子们培育花费、持续培育花费、重病麦克匪特斯氏疗法费、公约利钱和住房租费等专项附加推理;优化结成税系统结构等。。

涉及个人的简讯所得税紧接柴纳的增殖价值税。、连队所得税的第三大分级,预支付进项、它在尺寸进项分派中起注意要效能。。2017年度,乡下所得税为11兆9660亿元。,总进项核算。

在过来的38年里,税法有6项正确的案。,顶点一次修正是在7年前。。跟随柴纳民理财功率的遍及向上推起,任务现场直播的选择的多样性,简略地预支付门槛曾经信心不足的使满足或足够所某些人希冀。。战场已发行的使满意,这项正确的案因税收收入系统结构。、税收收入建立等小平面的广泛的思索,绍介全部的管保单,力度超越过早的,甚至被不少人以为是1994年涉及个人的简讯所得税法器条例述说之后改造力度最大的一次。

知情人遍及以为,税改造对降低价值税收收入进项具有更昭著的效能。,活计进项的4种办法使具体化在广泛的税的仔细沉思内。,它被凝视现行涉及个人的简讯所得税的彻底改造。

这么,应方式拘押此次个税法正确的案草案中触及的修正使满意?此次修法会给付税人成功孰冷静地的“开腰槽感”?《柴纳理财一星期一次》嫁刘昆辅助的“阐明”,记住当权者专家,8个转折点成绩的中间定位解读。

哪一类人税负下降最昭著?

毫无疑问,中、低进项群体的税负极端地昭著。。

从项目使满意,片面进项根本本钱降低价值标准(编者注):本征点、免税额提高某人的地位到5000元。,加税税区间(编者注):是指一系列税表。,GRA最小量进项与高级的进项的核算,提高某人的地位孩子们的培育花费。、持续培育花费、重病麦克匪特斯氏疗法费、房屋信誉利钱及房屋租费特别推理额,全部的减薪比过早的一点时辰都要多。。

这项税法被修正了。,涉及个人的简讯付税人普通加重担负。,但项目缩减倚靠结成精神错乱。,比方,推理总计?、推理总计?,仍税核算。。柴纳法学会财税法度沉思生副理事、乡下税务沉思生原所长刘作国。

假如咱们只思索合进项的根本本钱降低价值标准、税系统结构优化结成核算的两个精神错乱,新闻记者粗略打量碰见,差别进项程度的群体税负差别。。

以如今称Beijing城市努力为例,思索三险一金推理(编者注):鉴于工伤管保和粗制滥造管保,缺席涉及个人的简讯补偿,因而咱们只思索三险一金。。养老管保、麦克匪特斯氏疗法管保、速度管保、住宅进化基金月进项计算,战场高级的支付基数25401元,新闻记者计算了差别进项阶级付税人的解说。。

总体就,月进项5000元以下的付税人将不用要交纳个税,税收收入担负下降了100%。,月进项8万元的付税人,年税下降了10%结束。。

假如提高某人的地位额定的补充的推理,税收收入担负将持续下降。,凡每月入1万元的,可罢免或仅补偿一次。。

范子英,上海公共理财办理学院兴旺的晚期,这种税改造复制了地域种差。,0的标准在一点片刻都是公正地的。,依然,特别推理额的标准可以战场城市的差别而差别。。一线城市培育花费、重病麦克匪特斯氏疗法费,而住房花费对立较多。。达到特别附加推理额,表示愿意乡下标准不一致。,现实花费标准在种差。。税改造也复制了涉及个人的简讯种差。,先前的税收收入是由于11同典型的进项起源于。,分级搜集状况,对差别进项起源于的涉及个人的简讯所得税停止了分段。,这平均数两涉及个人的简讯有钱人比得上的总进项。,鉴于系统结构的差别,它也会承当差别的税负。。

为什么付税提高某人的地位到5000元?

涉及个人的简讯所得税的门槛一直是民的心声关怀的定中心。。自1980起,涉及个人的简讯所得税法宣布器。,征收已停止了3次核算。。1980元800元。,到2006年的1600元、2008元2000元。,从2011核算到3500元曾经7年了。。

拟提到论述的正确的草案,税的0是3500元/月。,提高某人的地位到5000元/月(6万元/年)。

税收收入门槛预支付到5000。 元,这平均数更多的人将不用再税。。 柴纳理财一星期一次首座摄影记者 肖翊 摄

宝藏长Liu Kun说,即将到来的标准思索了想民的生长等精神错乱。,并表现了必然的前瞻性。。依照这一标准,嫁税系统结构核算,工钱、进行等广泛的工钱的付税人,归纳起来,税收收入担负曾经下降到了差别的评价。,特别是节制以下进项群体税负下降昭著。”

为广阔尤指无产阶级,税收收入优先选择的从3500元预支付到5000元。,这平均数更多的税收收入奖金为1500元。,也这平均数更多的人将不用再税。。

“虽有标准推理额(本征点)仍在下面大多数人的预测,但增幅超越40%,相称仔细沉思已扩充到使具体化SE的付款。、稿酬所得、运用优先选择的所得的广泛的进项,史无前例些人力,它可以完整的复制税收收入冷静的根本总的印象。:税收收入不应蛀涉及个人的简讯的根本维持生活。。用手掂估城市人口根本维持生活的根本本钱,大概5000元。。在即将到来的主张上,将标准推理额预支付到5000元是本来的的。。中央财经学院兴旺的晚期、博导,内阁预算沉思中心经理王永俊剖析了。

“不克不及简略评定临界值的预支付至5000元的多与少,差别地域、差别群体、差别的进项群体对此成绩有差别的观点。。柴纳政府财政科学沉思院院长刘尚希对弗兰宣布说话,在论述中,大多数人大代表也增加了思索差别STA的可能性性。,转折点是均衡比较。,从最大公共救济金的角度看管保单的本钱与进项。

中低税,扩充涉及个人的简讯所得税部分相同,研究院已经纪共识。。许多的专家按生活典型调整,2011时门槛预支付到3500元,事先,付税人人数从8400万人缩减到24人。。门槛预支付到5000元。,加法税前推理额的提高某人的地位。,税收收入的下降将是不言而喻的。。有一预示:预言某事,这项改造将使付税人的美国昆腾公司缩减到少于。

华夏新产品供给理财沉思生首座理财学家贾康一,有消息显示,眼前,涉及个人的简讯进项TA规则的社会部件的总上浆。,这平均数除非2%的国民的受到个税尺寸,这使得税收收入昭著被边缘化。。古代乡下开展古代税的堆积成堆,慎处置定量范围。假如门槛预支付到1万元,边缘化特点更为昭著。,逆公民付税思惟的培育。这责任一简略的表达。、当咱们接待概数时可以处理的成绩。。因而不要去除本来的的仰角。,但我不以为在无论如何提1万元是可能性的。。”他以为,眼前的在地图上标出很宠爱缩减现实的税收收入担负。。

预支付社会税收收入优先选择的的大喊高等的。。真正,远在2011时,税就开端核算。,要紧的人物提议把它预支付到5000元。。十余年间,每回特许市议论预支付涉及个人的简讯T的门槛。。要紧的人物提议,应确立或使安全时限无意识的核算机制。,这与物价程度和进项升起程度关系。,介绍人它。

贾康的主张,设置级限的核算作为无意识的核算机制和用环连接W,可以名声是一思索。,国际经历也与限价关系。。

刘尚希也以为,达到可以思索典型化机制。。后来地,修正级限的。,你不用每回都开思忖。,搜集和办理部战场。”

涉及个人的简讯所得税改造不但触及征费成绩。,咱们不可缺少的思索每一税的要因。,况且级限的而且,它还使具体化税。、税收收入分级与广泛的征征。假如咱们关怀的是级限的,,相反,极好的涉及个人的简讯所得税的总体思绪被瞭望。,这将减弱所得税的效能不敷强。。刘尚希说。

  

谁从税收收入核算中救济金?

柴纳现行工钱、进行所得税从45%预支付到7至3%。。正确的案草案依然付定金保留7级税。,但许多的税是优化结成的。,低税昭著扩充。。

契合的广泛的所得的涉及个人的简讯所得税税表,一年的期间生植物周旋税所得额不超越36000元的税为3%,36000元结束144000元的分离税为10%。,144000元结束300000元的分离税为20%。,300000元结束420000元的分离税为25%。,420000元结束660000元的分离税为30%。,660000元结束960000元的分离税为35%。,分离税超越960000元的是45%。

Liu Kun辅助增加了他的解说。,以现行工钱、进行所得税(3%至45%的7级超额一系列税)为根底,每月周旋税所得额特有的线广播度计算核算。,优化结成分离税核算。。发展的地,:扩充3%、10%、20%第三类低税区间,3%税预支付了一倍。,10%的现行所得税降低价值到3%。;10%大税的大上浆扩张,现行税为20%。,眼前的税为25%,分离降低价值到10%。;25%的现行所得税降低价值到20%。;响应降低价值25%税,30%、35%、45%,3级税付定金保留恒定。。

大多数人特许市接待牢固的。。乡下功绩堆前副董事长刘可谷通知新闻记者,涉及个人的简讯付税人,加重担负的使发生在两大类中昭著。。执政的,两倍的3%税区间。,10%的现行所得税降低价值到3%。;10%大税的大上浆扩张,现行税为20%。,眼前的税为25%,分离降低价值到10%。,低税的部分相同曾经扩充。。另一分离是一组45%的税。,对他们就,从临界值的核算而开腰槽的进项〔(5000-3500)×45%〕大于敷3%税级距的人〔(5000-3500)×3%〕。

况且,营业所得税,持续存在个体工商户的粗制滥造、速度单位经纪进项与承包经纪、地租事情所得税税为根底。,付定金保留5%至35%级5税恒定。,本来的核算各估价排列距离。,执政的,高级的税区间由10万预支付。

战场眼前的表明。,为了经纪所得的5级超额一系列税的设计恒定,但有一很要紧的核算。,高级的税区间最大值,原件是10万元。,如今提50万元。,这昭著降低价值了个体工商户的现实税负。。贾康说。

为什么跳税高级的45%下降?

Liu Kun辅助增加了他的解说。,30%、35%、45%,第三层高等的税和税付定金保留恒定。,提高某人的地位反避税条目。,次要意图是尺寸高进项群体的进项。。

Liu Zuo,乡下税务总局税务沉思生所长,45%的高级的跳税是1980年9月四海人大草稿的,事先,世上的税很低(编者注):美国许多的理财体的高级的跳税为70%。、英国83%、日本70%、台湾地域60%、新加坡50%)。目前,世界各国遍及降低价值了高级的税。,美国从70%下降到37%,英国从83%下降到40%,回到45%。。

多年以来,涉及涉及个人的简讯所得税改造的议论曾经发动。,45%的高级的跳税是一有争议的主张。。2017届四海两会,中央财经委员副理事黄琦范,将跳工钱率的45%降低价值到25%。说辞是45%的高级的跳税昭著高于周边乡下,逆招引和募集高本质人才。,同时也模型了许多的高进项群体,如创业板。。

孙刚,柴纳政府财政科学沉思院沉思员,研究院对跳税的极大值化在差额。。从国际视角,涉及个人的简讯所得税改造的堆积成堆是降低价值最大跳税,因税越高。,偷税漏税动机越强。。依然,要紧的人物提议高级的跳税必须做的事是,甚至有高级的税的事例。,这对高进项群体来必须做的事一种压力。,它具有付定金保留高进项的意思。。

跳税本来的降低价值。,从国际税收收入竞赛的角度来必须做的事使负债务的。但进项分派差距较大。,精巧的涉及个人的简讯所得税分派,助长冷静。,能否必须做的事降低价值?这精华的最好的处理方案。。刘尚希通知新闻记者。,缺席精华的着重税收收入小平面的更新。、招引人才的目的。另一小平面,涉及个人的简讯进项T的效能不特有的太高的希冀。社会初次分派有很大的差距。,想重行分派,更确切地说,税收收入预测将尺寸分派差距。,真正使发生不正是参加满意。。

为什么要表现广泛的税?

正确的草案的一发光点是,工钱和进行将开腰槽。、工役制付款所得、稿酬所得、4项活计进项,如本人人权运用费,使具体化在COM的仔细沉思内。,表现一致一系列税。。

这平均数每月5000元(每年6万元)。,该税的进项仔细沉思是从先前的工钱进项。,扩展到进行和进行进项、工役制付款所得、稿酬所得、本人人权运用费4活计进项。

柴纳现行税法采取分级税。,应税收收入益分为11类。,差别进项推理标准、敷税和付税评价办法差别。。执政的,工钱根本推理费为3500元/月。,工役制付款所得、稿酬所得、本人人权运用费所得,进项不超越4000元。,费是800元。;超越4000元。,推理本钱的20%。。

贾康的主张,广泛的税是11类活计进项的一分离。,项目就,工钱和进行被说起。、工役制付款、版税和版税,将这4个展现合为广泛的进项的总的印象。,一致超额一系列税核算。响应的,涉及个人的简讯付税的节奏或住户的项目付税脚步。,缺席月经计算。,相反,它每年计算涉及个人的简讯所得税。,非住户每月或分展现计算。。这是异样的的分解和分级的项目设计。,一旦经过,这平均数,广泛的和分级的税收收入建立曾经被废况且。。贾康说。

归纳起来,这些办法有助于助长冷静付税。。广泛的付税的总的印象与COMP的总的印象相一致。。王永俊对《柴纳理财周报》新闻记者的剖析,性能冷静是指具有比得上付税性能的人。,不思索他们的进项起源于(分级),更确切地说,1元是1元。,古代税收收入建立的灵魂是冷静的性能。。分级学是一种处置差别进项起源于的办法。,达不到胜任力和冷静性的总的印象。。削弱分级、提高广泛的改造,不但助长,这也有助于使简易税收收入征管。、降低价值征管本钱预支付C生产率,这有助于紧缩偷税漏税留空隙。。

朱伟群,公共理财学与办理学院兴旺的晚期,山,所得税从分级到结合的计算是一目的。他以为,在过来的单一计算中,具有多种进项典型的付税人可消受多项费推理。,从此,税收收入在下面单一进项典型的付税人。。从此,广泛的税改造使税收收入办理各种的使科学化。。

广泛的征费曾经讲了很多年了。,这是第一步。。刘尚希通知新闻记者。,这现实上对搜集和办理增加了问。,先于分级征收时,扣缴建立保障了工钱和工钱的无效征收。。但片面征收后,它不克不及月刊抛光,但必须做的事长年累月计算。。某些人只挣一份进项。,某些人赚很多钱。;某些人从一片刻挣得进项。,某些人是跨地域的进项。,中外也在种差。。这就问搜集和办理物系统完整的的GRAS。。

不外,Liu Kun辅助在他的解说中提到。,对经纪所得,利钱、股息、奖金所得,连箱的地租所得,连箱的让所得,捎带进项和等等进项,分级法依然采取。,战场规则区别计算涉及个人的简讯所得税。。

抱歉的是,它不触及非活计进项,如倾斜飞行。,产权投资的本钱进项。。贾康发展。

方式停止专项扣减?

草案在发展的现行推理展现持续表现的同时,提高某人的地位孩子们培育花费、持续培育花费、重病麦克匪特斯氏疗法费、公约利钱和住房租费等专项附加推理。推理额提高某人的地位,这平均数周旋税额的缩减。,这也平均数缩减付税。。

这是柴纳概要的引入特别ADDI的总的印象。。特别附加推理思索了涉及个人的简讯的种差。,更契合涉及个人的简讯所得税的根本道义,宠爱冷静的税收收入建立。Liu Kun辅助解说说。。

特别附加推理额,是指周旋强加全部的的计算。,况且本钱标准的根本推理和三险,容许推理的展现也被容许。。柴纳涉及个人的简讯所得税度的初始阶段是统一的,特别补充的扣减次要使具体化以下5项使满意。

这次值当一定的是,特别推理额的提高某人的地位是。贾康说,这种改良现实上曾经被供热的了很多年。,有看法根底,也契合国际惯例。一旦遵守,这将昭著提高某人的地位涉及个人的简讯税收收入核算的衍进。、还击性和担负程度文饰作用。,宠爱在税收收入建立中谋求软组织冷静。

他举了一事例。,譬如,两个付税人进项程度相当高。,月进项8000元。。人是学士。,一涉及个人的简讯饱了,家的不饿。,受胎8000元的进项,他就能过上更康健的现场直播的。。无论如何另一涉及个人的简讯又老又小。,有几涉及个人的简讯依托这8000元的进项。,会很紧的。。预支付涉及个人的简讯所得税核算的有理性,孩子们培育、病魔、麦克匪特斯氏疗法等涉及个人的简讯报应推理。,刚性资格信誉利钱推理。,目的是加重许多的群体的担负。。

环绕新的特别附加推理,因草案标准缺席列出特别的项目标准。,大众也有很多成绩。。许多的剖析人士以为,市康健管保涉及个人的简讯所得税的推理,这亦一特别的推理。,设定年度推理额 2400 元,每个月 200 元,公约利钱推理也预测相像的人。。

刘尚希对《柴纳理财周报》新闻记者的剖析,眼前,特别推理的有构架的只发布。,很项目的成功特殊性是不可缺少的的。,不可缺少的有一很发展的的规定。,别的方式,就不克不及成功冷静。,它也会模型不冷静。。

他举了一事例。,譬如,孩子们的培育花费。,除义务培育花费外,校外训练班、兴味班和等等费也相当多。。一旦推理本人人,校外课可能性更深受欢迎。,供养许多的先生的校外体育运动数量乡下的钱。。使负债务发展的规则幼苗的培育费。,咱们还精华的而且的考察才干存在推论。。”

异样参加关怀的是公约利钱。。刘尚希剖析,这就精华的对连箱的完整地的刻作出判别。,资产完整地具有资产属性。,在这种限制下,方式推理信誉利钱,不可缺少的广泛的均衡。。

这些推理会感动涉及个人的简讯行动。,论培育行动、麦克匪特斯氏疗法行动、采购行动会发生感动。,咱们不克不及只思索一小平面。,要广泛的思索。刘尚希说。

东北学院理财办理主任牧师Gan Li,迪安,器特别推理精华的涉及个人的简讯申报培育。、同时公约利钱或租费物,学前班、中等学校、堆、土地拥有者等中间定位机构和涉及个人的简讯也精华的,确保物的忠实。。他以为,学前班学钱特别推理,提议在同一的地域设置比得上的标准。,根绝多花多得的怪诞气象。公约信誉利钱、等等重大疾病的租费和麦克匪特斯氏疗法费的特别推理,可以经过设定推理额的最大值来抛光。。

要紧的人物评论说,确立或使安全特意的推理机制表示愿意了一无效的器,使管保单各种的无效地长途客运汽车和标准。。

刘尚熙的主张,特别推理更多的是冷静的思索。,而责任异样的的接管资格。。因成功这一接管资格的本钱相当高。,手术很麻烦。。这触及付税人的物。、适合全家人的部件物及其作者的片面拘押。在此根底上,并草稿响应的标准。,决定孰用纽扣扣紧可以推理。,孰不克不及推理?。况且,还精华的法度供养。,譬如,假如涌现烦扰,就精华的套利机制。。

反避税条目方式精巧的效能?

当Liu Kun辅助作出解说时,他按生活典型调整,草案是指连队说得中肯反避税规则。,由于孤独市道义的连箱的转变给涉及个人的简讯、海内避税地避税、器不合适的经纪修理谋取不妥的税收收入救济金,赠送税务机关深厉浅揭的税收收入核算权。对税务机关停止税务核算,付税是精华的的。,应征收强加。,并依法提高某人的地位利钱。。

更确切地说,从法度上赠送税务机关释放衡量权。。税收收入征管机构可以判别避税能否有理。。”刘尚希对《柴纳理财周报》新闻记者的剖析,法度受权后,器细则为:,税务机关可以区别自然的事情与自然的事情。,转移不合适避税。譬如,一私营连队主。,假如你付本人的雇佣,你精华的交涉及个人的简讯税。,无论如何假如他选择不补偿他的工钱,无论如何适合全家人的消耗是按连队的本钱计算的。,这是一种不合适的避税行动。。撇开,如今舒适的报户口。,要紧的人物经过报户口公司使不适了涉及个人的简讯进项。修正后,税务机关可以决定所得能否是公司进项。。刘尚希说。

先于,许多的私营连队家为本人表示愿意完全的年薪。。执政的,某些人经过降低价值进项来避税。。在海内,涉及个人的简讯所得税的一系列税。、跳税高级的为45%,公司所得税一致为25%,有套利的留空隙。。当一连队可以尽量性地降低价值工钱。,本人人可能性的涉及个人的简讯开销都以佣人福利的产生补偿。,你可以少交所得税。。

同时,普通进项群体的进项起源于是单一的。,通常除非工钱进项。,扣缴储备保障涉及个人的简讯所得税的无效征收。。高进项群体的起源于是复杂的。,仍很多非钱币补偿。,分级搜集状况难以模型无效的接管。,它为这些人表示愿意了更大的避税投资。。

方式相称税收收入征管?

6月22日,十三岁届四海人大常委会第三次讨论关,《涉及个人的简讯所得税法》正确的草案还没有出场。,这平均数草案将被修正或重行审察。。

战场过来的经历,这项税法修正草案要责任概要的提到。,中间定位使满意将而且议论。、极好的。能否是年度税。、广泛的计付税,静止摄影推理特别费?,精华的而且议论中间定位的系统设计。,触及多机关、多人事部门。

况且,付税人进项、与连箱的关系的税务物,还没有完整成功和堆、治安、官方机构当中的联动与资源共享。

研究院遍及以为,由于分级结成的涉及个人的简讯所得税度的系统、提高某人的地位特别推理额的展现,催促的确立或使安全和极好的涉税物表示愿意、集合、网络系统、共享机制,提高馆藏办理性能进化。

涉及个人的简讯所得税改造不但触及税收收入建立。,它还触及税收收入征管建立的参加。。前者的涉及个人的简讯所得税正确的案次要是核算门槛。,在分级搜集的限制下,门槛的核算不熟练的感动征收建立。。这是二级广泛的征费。,增加了高等的的珍藏和办理问。,这是一很大的变换。。刘尚希以为,片面征收使民众看法到了门槛的变换。,即将到来的月先前民众都能拘押。,如今咱们精华的长年累月默认征收点的总的印象。,一年的期间6万元。,年度推理额,而责任每月推理。。在项目手柄中,它也可以被以为是每月的。,但在年末,咱们不可缺少的结账。。发展的地,战场涉及个人的简讯进项完全限制核算存在每月预扣的消息,静止摄影年底推理?,这触及到搜集和办理的运转或手柄性能。。

柴纳政府财政科学沉思院沉思员孙钢亦以为,片面征收、核算税区间,而且减免特别推理额,承认技术、馆藏办理在的成绩,征管机关相称目前世俗的的问。税务机关如今必须对付着合片刻税的成绩。,这是税务机关的一次证明。,让他直接地做这项任务。,拮据也大,我不克不及依托用姓名的首字母签名的几涉及个人的简讯。。”

顶点,涉及个人的简讯所得税征收的项目道路,方式极好的涉及个人的简讯申报建立是达到的一要紧课题。

你不可缺少的申报。,在哪里申报?任务单位在如今称Beijing。,只在如今称Beijing申报?假如你在上海教导,你想在上海申报吗?孙刚思惟。,在新世俗的下,不可缺少的确立或使安全新的广泛的税收收入,即将到来的平台不属于一点片刻内阁。、收益,不可缺少的由乡下税务总局把持。。这触及到税务区分号码的选择。,身份证号码眼前运用。,只还击涉及个人的简讯,单一自然的事情人可以申报,假如这是一适合全家人的宣言。,一涉及个人的简讯的身份证号码是不敷的。。

“表现片面征收之后成功的不同类,馆藏办理难,责任两遍总的印象的两倍。,可以必须做的事急剧升起。。因而方式手柄是一大成绩。,假如手柄不到位,正确的案的表现可能性会被打折。。刘尚希直峭地说。

Liu Kun辅助在作出解说时说。,为确保涉及个人的简讯传达改造的平稳地器,草案还发展的了非住户的税收收入征管。,而且极好的了税收收入征管系统。

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